Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Perioada ianuarie–aprilie 2025 a adus o serie de modificări semnificative în sfera fiscală și contabilă, cu impact direct asupra contribuabililor, profesioniștilor contabili și mediului de afaceri din România. Am pregatit o sinteza a principalelor acte normative adoptate sau intrate în vigoare în primele patru luni ale anului, cu impact in activitatea contabila.
1.Noutati incepand cu 1 ianuarie 2025:
- Este obligatorie transmiterea e-facturilor si pe relatia B2C
- Obligația utilizării sistemului RO e-Factura este restrânsă doar la operațiunile pentru care locul livrării sau prestării din punct de vedere al TVA este în România (OUG 138 din 4 decembrie 2024)
- Se elimina excepțiile pentru facturile simplificate: sistemul RO e-Factura va fi utilizat obligatoriu și pentru facturile simplificate, cu excepția bonurilor fiscale (OUG nr. 138 din 4 decembrie 2024). Detaliat aici: Noutati aplicabile din 2025 la e-Factura
- Salariul minim a devenit 4.050 lei
- S-au eliminat facilitatilor fiscale in IT, constructii, agricultura si industria alimentara
- Se calculeaza Cass la tichetele de masa (Noutati calcul salariu din ianuarie 2025)
2. Situatii financiare
Formatul situatiilor financiare aferente anului 2024 s-au aprobat prin Ordinul nr. 107/2025 publicat in MOF nr. 59 din 23 ianuarie 2025. Termenul pentru depunerea situatiilor financiare la SRL este 2 iunie 2025 .
Detaliat aici: Situatii financiare pe 2024: termen de depunere, componente
3. Redirectionare 3,5% impozit
Ordinul nr. 103 din 22 ianuarie 2025 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venit pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, conform legii, precum și a modelului și conținutului unor formulare a fost publicat in MOF nr. 68 din 28 ianuarie 2025.
Prevederile acestui ordin se aplică de către contribuabilii care optează pentru direcționarea unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii și asimilate salariilor realizate începând cu anul 2024.
Detaliat aici: Declaratia 230 Pe Anul 2024-redirectionare 3,5% Din Impozit
4. Actualizare CAEN Rev 3
Începând cu 1 ianuarie 2025, a intrat în vigoare CAEN Rev.3, o versiune actualizată a Clasificării Activităților din Economia Națională, aprobată prin Ordinul Președintelui Institutului Național de Statistică nr. 377/17.04.2024.
Intr-un termen de 18 luni calculati incepand cu data de 25 martie 2025 va trebui realizata actualizarea codurilor CAEN conform noii clasificari REV 3.
Baza legala esteHotararea nr. 284 din 20 martie 2025 pentru modificarea Hotărârii Guvernului nr. 656/1997 privind aprobarea Clasificării activităților din economia națională – CAEN publicata in MOF nr. 257 din 25 martie 2025.
5. Noutati declaratia unica
In MOF nr. 1327 s-a publicat Ordinul nr. 7015 pentru aprobarea noului formular al declaratiei unice (D212). Declaratia are doar doua capitole:
- capitolul 1: Date privind impozitul si contributiile sociale datorate pentru anul 2024 si
- capitolul 2: Date privind CASS pe anul 2025
Citeste aici: Declaratia unica pe 2024 : formular aprobat prin O 7015/31.12.2024
6. Noutati in privinta emiterii bonului fiscal
Legea nr. 317 publicata in MOF 1308 din 23 decembrie 2024 prevede ca pentru încasările realizate prin utilizarea cardurilor de credit/debit, utilizatorii nu au obligația să imprime/să înmâneze bonuri fiscale cu aparate de marcat electronice fiscale clienților.
Eliminarea obligatiei de a tipari si inmana bonul fiscal la plata cu cardul -Lege promulgata
7. Noutati in planul de conturi
Modificari in functiunea contului 697 au fost introduse prin Ordinul 255/2025:
In contul 697 se inregistreaza cheltuielile cu impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri.
Modificari in functiunea conturilor 697 – Ordinul 255/2025
8. Noutati in inregistrarea contractelor de inchiriere la ANAF, mai multi coproprietari
Ca element de noutate se introduce prevederea ca dacă bunul a cărui folosință se cedează este deținut în comun, obligația înregistrării contractului încheiat între părți la organul fiscal competent revine proprietarului, uzufructuarului sau altui deținător legal desemnat prin contractul de închiriere sau actul de modificare a acestuia, după caz (O 161/2025) .
9.Formula de calcul a salariului de baza minim brut pe tara
Hotararea nr. 35 din 6 februarie 2025 privind aprobarea procedurii de aplicare a mecanismului de stabilire și actualizare a salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată a fost publicata in MOF nr. 111 din 6 februarie 2025.
Vezi aici: Formula de calcul: salariu de baza minim brut pe tara garantat in plata
10. Indicele preturilor de consum
In MOF nr. 113 din 7 februarie 2025 s-a publicat Ordinul 151 prin care se stabileste ca pentru anul 2025 Indicele Preturilor de Consum utilizat pentru actualizarea platilor anticipate in contul impozitului pe profit este de 104,4%.
11.Au fost actualizate tarifele ONRC
Tarifele actualizate se regasesc aici:
12. Distribuirea sumelor plătite de contribuabili persoane fizice în contul unic- modificari in metodologie
In MOF 104 din 4 februarie 2025 s-a publicat Ordinul nr. 121 din 27 ianuarie 2025 pentru modificarea și completarea Metodologiei de distribuire a sumelor plătite de contribuabili persoane fizice în contul unic și de stingere a obligațiilor fiscale, aprobată prin Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 2.937/2018.
Continuarea aici: Distribuirea sumelor platite de persoane fizice in contul unic si stingerea obligatiilor fiscale- O 121/2025
13. Noutati in domeniul salarizarii: Reges online
In MOF nr. 279 din 31.03.2025 s-a publicat Hotararea nr. 295 din 31.03.2025 privind Registrul general de evidență a salariaților — REGES-ONLINE.
REGES-ONLINE este Registrul general de evidență a salariaților online — platformă informatică destinată completării, transmiterii, gestionării, consultării și procesării datelor referitoare la elementele contractului individual de muncă.
Citeste aici: Hotararea 295/31.03.2025 privind REGES ONLINE
14.Valoare actualizata tichete de culturale
In Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 244/ 20.03.2025 a fost publicat Ordinul comun al Viceprim-ministrului, ministrul finanţelor şi al Ministrului culturii nr. 361/2680/ 2025 privind stabilirea valorii sumei indexate care se acordă sub formă de tichete culturale pentru semestrul I al anului 2025.
Pentru semestrul I al anului 2025, valoarea sumei care se acordă lunar, respectiv ocazional, sub formă de tichete culturale, stabilită potrivit prevederilor art. 33 din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 165/ 2018 privind acordarea biletelor de valoare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1045/ 2018, cu modificările ulterioare, este de maximum 220 lei/ lună, respectiv de maximum 450 lei/ eveniment.
15.Acciza la tigarete
In Monitorul Oficial nr. 249 din data de 21.03.2025 s-a publicat Ordinul nr. 485 pentru aprobarea nivelului accizei specifice la țigarete
Nivelul accizei specifice la țigarete în perioada 1 aprilie 2025 31 martie 2026 inclusiv este de 560,86 lei/1.000 țigarete.
16.Taxarea veniturilor din pensii
In MOF nr. 225 din 13.03.2025 s-a publicat Ordonanță de urgență nr.11 pentru modificarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal . Se modifica prevederile Codului fiscal referitoare la calculul impozitului pe veniturile din pensii și la termenul de plată al acestuia, în sensul punerii de acord cu Decizia nr. 724/2024 a Curții Constituționale a României.
Detaliat aici: Modificari in taxarea veniturilor din pensii- OUG 11/2025
17. SAF-T
Ordinul nr. 407 din 20 martie 2025 pentru modificarea anexei nr. 5 la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.783/2021 privind natura informațiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura și condițiile de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligate să transmită fișierul standard de control fiscal s-a publicat in MOF nr. 310 din 8 aprilie 2025.
Citeste detaliat aici: Update legislativ SAF-T: modificari in obligatia transmiterii – O 407/2025
18. Legea asigurarilor de somaj
In MOF 309 din 8 aprilie 2025 s-a publicat Legea 45 pentru modificarea și completarea Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru somaj și stimularea ocupării forței de muncă.
Se completeaza categoria beneficiarilor prevederilor Legii 76 persoanele în căutarea unui loc de muncă, aflate în situatia urmatoare:
„g) nu au putut ocupa loc de muncă și sunt victime ale violenței domestice protejate prin ordin de protecție emis potrivit dispozițiilor Legii nr. 217/2003 pentru prevenirea și combaterea violenței domestice, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ori ale traficului de persoane, astfel cum sunt definite potrivit Legii nr. 678/2001 privind prevenirea și combaterea traficului de persoane, cu modificările și completările ulterioare.”
19. Impozitul pe constructii speciale
In MOFnr. 300 din 4 aprilie 2025 s-a publicat ORDONANȚĂ DE URGENȚĂ nr. 21 din 3 aprilie 2025 pentru modificarea și completarea titlului X din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative.
Sunt aduse modificari impozitului pe constructii speciale.
Detaliat, aici: Nou: OUG 21/2025-modificari la impozitul pe constructii speciale
20.Bonificatia de 3% din impozitul pe profit si micro pentru 2024
In MOF nr. 331 din 14.04.2025 s-a publicat Ordinul 540 pentru aprobarea Procedurii de acordare a bonificației de 3% din impozitul pe profit anual și din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor aferente anului fiscal 2024/anului fiscal modificat care începe în anul 2024.
Bonificatia de 3% din impozitul pe profit si micro pentru 2024
